GST कार्यान्वयन: अप्रत्यक्ष करों के व्यापक प्रभावों से बचना

वस्तु एवं सेवा कर (GST) भारत में अप्रत्यक्ष कर प्रणाली में सुधार लाने की दिशा में एक बहुत महत्वपूर्ण कदम है। GST ने पूरे देश में विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को समाप्त कर दिया और एक राष्ट्र एक कर की प्रणाली शुरू की।

GST ने केंद्र और राज्य सरकार द्वारा लगाए गए सभी अप्रत्यक्ष करों को पूरे देश में एक अप्रत्यक्ष कर में मिला दिया।

GST कार्यान्वयन ने एक एकीकृत व्यवस्था में उपभोक्ताओं के लिए ऋण इनपुट कर की अनुमति देकर कराधान प्रणाली में सुधार किया।

विषयसूची

भारत में GST क्या है?

GST एक गंतव्य-आधारित कर है जो वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति में प्रत्येक मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है। वस्तु एवं सेवा कर अधिनियम ने 1 जुलाई 2017 को GST की शुरुआत की।

GST ने सेवा कर, VAT, उत्पाद शुल्क जैसे विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को समाप्त करके अप्रत्यक्ष कराधान के व्यापक प्रभाव को समाप्त कर दिया।

GST के तीन कर घटक हैं:

  • केंद्रीय वस्तु और सेवा कर (CGST)
  • राज्य वस्तु एवं सेवा कर (SGST)
  • एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर (lGST)

वस्तुओं और सेवाओं पर राज्य के भीतर लेनदेन के मामले में, केवल CGST और SGST लागू होते हैं। वस्तुओं और सेवाओं पर अंतर-राज्य लेनदेन के मामले में, IGST लागू है।CGST,SGST और IGST अपने संबंधित अधिनियमों के तहत शासित होते हैं।

  • CGST- केंद्रीय वस्तु और सेवा कर अधिनियम, 2017
  • SGST- संबंधित GST अधिनियम
  • IGST- एकीकृत वस्तु और सेवा कर अधिनियम, 2017

GST का इतिहास

GST अधिनियम 1 जुलाई 2017 को भारत में लागू किया गया था कर व्यवस्था शुरू करने की इस प्रक्रिया पर पहली बार 2000 में तत्कालीन प्रधान मंत्री अटल बिहारी वाजपेयी की सरकार द्वारा विचार-विमर्श किया गया था। सरकार ने GST पर कानून का मसौदा तैयार करने के लिए एक समिति का गठन किया था। कर व्यवस्था को बढ़ाने के लिए 2004 में एक टास्क फोर्स का गठन किया गया था।

2006 में, केंद्र सरकार ने 1 अप्रैल 2010 से GST कार्यान्वयन का प्रस्ताव रखा था, और 2011 में, जीएसटी कानून की शुरूआत को सक्षम करने के लिए संविधान संशोधन विधेयक पारित किया गया

स्थायी समिति संसद ने 2012 में GST पर चर्चा शुरू की और 2013 में GST पर अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत की। GST बिल 2014 में संसद में पेश किया गया था, और बिल 2015 में लोकसभा में पारित हो गया था लेकिन राज्यसभा में पारित नहीं हुआ। 2016 में संसद द्वारा संशोधित कानून पारित करने के बाद GST कार्यान्वयन लागू हुआ।

GST पर चार पूरक बिल संसद के दोनों सदनों द्वारा पारित किए गए और 2017 में राष्ट्रपति की सहमति प्राप्त हुई।

GST से पहले कर संरचना

GST से पहले, कराधान व्यवस्था में केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाये जाने वाले अप्रत्यक्ष कर शामिल थे कर दरों की गणना के लिए प्रत्येक राज्य के अपने नियम और कानून थे। राज्यों द्वारा VAT कर वसूल किया जाता था।

केंद्र माल की अंतर-राज्यीय बिक्री पर कर लगाता था और इस कर को केंद्रीय राज्य कर (CST) कहा जाता था।

केंद्र और राज्य दोनों सरकारें अप्रत्यक्ष कर लगाती थीं और करों का ओवरलैपिंग होता था। दोनों सरकारों के बीच उल्लेखनीय था।

उदाहरण के लिए, जब माल का निर्माण और बिक्री की जाती थी तो केंद्र उत्पाद शुल्क लेता था। उत्पाद शुल्क के अलावा, राज्य VAT भी वसूलते थे। इस घटना के कारण कर पर कर प्रभाव पड़ा, यानी करों का व्यापक प्रभाव पड़ा।

GST-पूर्व शासन में, विभिन्न अप्रत्यक्ष कर लगाए गए थे। निम्नलिखित सूची में पूर्व-GST शासन में अप्रत्यक्ष करों को शामिल किया गया है:

  • केंद्रीय उत्पाद शुल्क
  • उत्पाद शुल्क के अतिरिक्त शुल्क
  • उत्पाद शुल्क के विशेष अतिरिक्त शुल्क
  • सीमा शुल्क के अतिरिक्त शुल्क
  • राज्य VAT
  • केंद्रीय बिक्री कर
  • खरीद कर
  • विलासिता कर
  • मनोरंजन कर
  • लॉटरी, सट्टेबाजी और जुए पर कर।

हालांकि, GST शासन की शुरूआत के कारण सभी करों को समापन हुआ।

निम्नलिखित सामान GST के दायरे में नहीं हैं:

  • पेट्रोलियम क्रूड
  • हाई-स्पीड डीजल
  • मोटर स्पिरिट (आमतौर पर पेट्रोल के रूप में जाना जाता है)
  • प्राकृतिक गैस
  • विमानन टरबाइन ईंधन
  • मानव उपभोग के लिए अल्कोहल शराब

GST रिटर्न क्या है?

GST रिटर्न में सभी बिक्री, खरीद, आय या व्यय विवरण शामिल हैं जिसे एक करदाता को कर प्रशासनिक अधिकारियों के पास दाखिल करना होगा। कर अधिकारी शुद्ध कर देनदारी की गणना करने के लिए इसका उपयोग करते हैं।

GST के तहत, एक पंजीकृत डीलर को रिटर्न दाखिल करना चाहिए जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

  • खरीद
  • बिक्री
  • आउटपुट GST(बिक्री पर)
  • इनपुट टैक्स क्रेडिट (खरीद पर भुगतान किया गया GST)

GST के उद्देश्य

GST के उद्देश्य इस प्रकार हैं:

‘एक राष्ट्र, एक कर’

GST व्यवस्था की शुरूआत ने पिछली कर व्यवस्था के तहत विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को समाप्त कर दिया।

  • एकल कर प्रणाली ने विभिन्न कर बोझों की परेशानी के बिना प्राप्त वस्तुओं और सेवाओं पर कर का भुगतान करना आसान बना दिया।
  • कर लगाने के लिए सभी राज्य GSTद्वारा बाध्य है ।इस प्रणाली में कर अनुपालन में सुधार हुआ है क्योंकि करदाता को कई रिटर्न फॉर्म और समय सीमा का पालन नहीं करना पड़ता है।
  • रिपोर्टिंग लेनदेन के लिए ई-वे बिल और ई-चालान माल के परिवहन को नियंत्रित करते हैं।
  • GST कार्यान्वयन ने अप्रत्यक्ष अनुपालन के लिए एक एकीकृत प्रणाली का प्रस्ताव दिया है।

भारत में अप्रत्यक्ष कर

GST कार्यान्वयन से पहले, वस्तुओं और सेवाओं का लाभ उठाने पर सेवा कर, मूल्य वर्धित कर, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क पर अतिरिक्त शुल्क जैसे अप्रत्यक्ष कर लगाए जाते थे। जब राज्य सरकार ने इनमें से कुछ कर लगाए, तो केंद्र सरकार ने अन्य कर लगाए।

GST की शुरूआत ने सभी महत्वपूर्ण अप्रत्यक्ष करों को एक कर में एकीकृत कर दिया और करदाताओं के अनुपालन बोझ को कम कर दिया।

करों के व्यापक प्रभाव को खत्म करना

GST कार्यान्वयन ने देश में कर प्रशासन में सुधार किया GSTका प्राथमिक उद्देश्य अप्रत्यक्ष करों के नकारात्मक प्रभाव को खत्म करना था।

GST कार्यान्वयन से पहले, करदाताओं पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए विभिन्न अप्रत्यक्ष कर लगाए गए थे। करदाताओं को एक कर के कर क्रेडिट का दावा दूसरे कर के विरुद्ध करने की अनुमति नहीं थी।

उदाहरण के लिए: एक करदाता बिक्री के दौरान देय VAT के विरुद्ध केंद्रीय उत्पाद शुल्क पर कर क्रेडिट का दावा नहीं कर सकता है।

कर माल के शुद्ध मूल्य पर लगाया जाता है आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में वृद्धि हो रही है। इसलिए, यह उपाय आपूर्ति श्रृंखला में वस्तुओं और सेवाओं के परेशानी मुक्त प्रवाह को सुनिश्चित करता है।

कर चोरी पर अंकुश

GST को वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर कर चोरी को रोकने के लिए लाया गया था। कानून के लागू होने के साथ, भारत में कर अनुपालन सख्त हो गया है।

कर से बचने के लिए नियमित रूप से नकली बिल जारी किए गए थे। इसलिए, इस प्रथा को नियंत्रण में रखने के लिए, करदाता को केवल उनके संबंधित आपूर्तिकर्ताओं द्वारा अपलोड किए गए चालान पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने की अनुमति दी गई थी।

GST, एक केंद्रीकृत अप्रत्यक्ष कर, केंद्रीय एजेंसियों की निगरानी में है, जो GST के प्रभावी कार्यान्वयन को सुनिश्चित करता है।

ई -चालान प्रणाली ने कर चोरी को रोकने और कर धोखाधड़ी को काफी हद तक कम करने में प्रभावी भूमिका निभाई है।

करदाता आधार को बढ़ाएं

GST का उद्देश्य भारत में करदाता आधार को बढ़ाना था, और कड़े GST कार्यान्वयन ने देश में करदाता आधार को बढ़ाया।

GST विभिन्न करदाताओं के पंजीकरण के लिए किसी सीमा के बिना वस्तुओं और सेवाओं दोनों पर लगाया जाने वाला एक समेकित कर है। कई असंगठित क्षेत्र के व्यवसायों और SSMEने खुद को पंजीकृत करके GSTशासन का अनुपालन किया। करदाता आधार में यह वृद्धि अंततः सरकारी धन में वृद्धि की ओर ले जाती है।

व्यापार करने में आसानी

पहले, करदाताओं को कर अधिकारियों के समक्ष एक व्यस्त फाइलिंग प्रक्रिया से गुजरना पड़ता था। अधिकांश कर निर्धारण और ऑफलाइन रिफंड प्रक्रियाओं में लिपिकीय गलतियों की संभावना रहती थी। GST ने सिस्टम को ऑनलाइन कर दिया और दाखिल करने के लिए दस्तावेजों की संख्या कम कर दी।

GST ने भारत में व्यापार करने में आसानी में योगदान दिया और करदाताओं के अनुपालन को काफी सरल बना दिया।

लॉजिस्टिक्स और वितरण प्रणाली में सुधार

GSTशासन ने जरूरतों को कम करके लॉजिस्टिक्स और वितरण प्रणाली को और अधिक व्यवहार्य बना दिया। माल की आपूर्ति में पहले आवश्यक कई दस्तावेज़ों के लिए।

GST कार्यान्वयन ने ऐसी आपूर्ति में समय की खपत को कम करके वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति श्रृंखला को बढ़ाया।

ई-वे बिल और ई-चालान प्रणाली ने अंतर-राज्य वस्तुओं और सेवाओं के पारगमन को लाभान्वित किया। और गोदाम और पारगमन लागत में कमी आई।

प्रतिस्पर्धी मूल्य निर्धारण को बढ़ावा और खपत में वृद्धि

GST कार्यान्वयन से पहले, वस्तुओं और सेवाओं पर विभिन्न अप्रत्यक्ष करों के कारण भारतीय बाजार में वस्तुओं और सेवाओं की कीमतें वैश्विक बाजार में उनके समकक्षों की तुलना में अधिक थीं। मूल्य वर्धित कर (यानी VAT) में भिन्नता के कारण इन राज्यों के बीच खरीद असंतुलन पैदा हो गया।

GST अधिनियम का उद्देश्य अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था के इन व्यापक प्रभावों को कम करना था और एकल कर लगाकर वस्तुओं की कीमतों को कम करना था, जिससे इसकी खपत बढ़ गई।

इस तरह के एकीकृत अप्रत्यक्ष कर से देश भर में और वैश्विक मोर्चे पर प्रतिस्पर्धी मूल्य निर्धारण को बढ़ावा मिला, उपभोग में वृद्धि से राजस्व में वृद्धि हुई राजस्व में वृद्धि से देश का विकास होगा।

यह कैसे काम करता है?

आइए GST के संचालन पर चर्चा करें:

  • निर्माता: निर्माता को खरीदे गए कच्चे माल और उत्पाद बनाने के लिए जोड़े गए मूल्य पर GST का भुगतान करना होगा।
  • सेवा प्रदाता: सेवा प्रदाता को उत्पाद के लिए भुगतान की गई राशि और उसमें जोड़े गए मूल्य पर GST का भुगतान करना होगा। हालाँकि, निर्माता ने जो कर चुकाया है, उसे भुगतान किए जाने वाले कुल GST से कम किया जा सकता है।
  • खुदरा विक्रेता: खुदरा विक्रेता को वितरक से GST का भुगतान करना होगा। हालाँकि, खुदरा विक्रेता ने जो कर चुकाया है, उसे भुगतान किए जाने वाले कुल GST से कम किया जा सकता है।
  • उपभोक्ता: खरीदे गए उत्पाद पर GST का भुगतान किया जाना चाहिए।

निष्कर्ष

GST एक बहु-स्तरीय व्यापक कर है जो अंतर-राज्य या राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री और खरीद पर लगाया जाता है। पूरे देश में GST लागू होने से कर प्रशासन सख्त हो गया है। GST शासन में विनियमन से व्यापार करने में आसानी हुई।

करदाताओं की संख्या में वृद्धि के कारण सरकारी राजस्व में वृद्धि से सरकार द्वारा विकास परियोजनाओं की शुरुआत हुई और देश का समग्र विकास हुआ।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

GST अधिनियम के कार्यान्वयन के कारण राज्यों को 5 वर्षों के लिए मुआवजा प्रदान करने के लिए कौन सा अधिनियम लागू किया गया था?

माल और सेवा कर (राज्यों को मुआवजा) अधिनियम, 2017, राज्यों को मुआवजा देने के लिए अधिनियमित किया गया था।

केंद्र शासित प्रदेशों में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर कर लगाने के लिए कौन सा अधिनियम बनाया गया था?

केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर अधिनियम, 2017, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर कर लगाने के लिए अधिनियमित किया गया था।

GSTN क्या है?

वस्तु एवं सेवा कर नेटवर्क एक गैर-लाभकारी गैर-सरकारी संगठन है जो GST पोर्टल की IT प्रणाली का प्रबंधन करता है।

IGST के तहत एकत्रित करों का क्या होता है?

अंतर-राज्य आपूर्ति के लिए IGST के तहत एकत्र किए गए राजस्व को केंद्र और राज्य सरकारों के बीच उनके द्वारा सहमत दरों के अनुसार विभाजित किया जाता है।

श्रेणी:
कर कानून