विशिष्ट राहत कोष और धर्मार्थ संगठनों में योगदान, आयकर अधिनियम की धारा 80G के तहत कटौती योग्य है। हालाँकि, सभी दान धारा 80G कटौती के लिए पात्र नहीं होता हैं।
केवल निर्दिष्ट कोषों में किया गया योगदान ही कटौती योग्य है। यह कटौती व्यक्तियों, निगमों, साझेदारियों और एकल स्वामित्व सहित सभी करदाताओं के लिए खुली है।
नई कर व्यवस्था में, आप इस कटौती का दावा नहीं कर पाएंगे ।
धारा 80G के तहत कटौती का दावा करने के लिए कौन पात्र है?
प्रतिशत के आधार पर कई छूट खंड मौजूद हैं। कर दाखिल करने से पहले, करदाता यह जानकारी इकट्ठा कर सकते हैं कि उनकी धर्मार्थ गतिविधि को आयकर अधिनियम की धारा 80G के तहत छूट के अन्तर्गत आती है या नहीं।
सैद्धांतिक रूप से, धारा 80G के तहत उपहारों का दावा करने के लिए हर कोई योग्य है, जिसमें व्यवसाय और हिंदू संबंधित परिवार भी शामिल हैं। हालाँकि, छूट, मुख्य रूप से सरकार द्वारा निर्धारित नियमों का पालन करती है। अगर एनआरआई प्रतिष्ठित या मान्य परिसंघों को योगदान करते हैं तो वे 80G कर क्रेडिट के लिए पात्र होते हैं।
धारा 80G के तहत कर छूट के लिए आवेदन करने के लिए कौन से दस्तावेज आवश्यक हैं?
बिना किसी कठिनाई के टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए पात्र व्यक्तियों को आवश्यक प्रामाणिकता प्रस्तुत करनी चाहिए।
- मुद्रांकित रसीद: किसी व्यक्ति को धारा 80G के तहत कटौती के लिए मान्यता प्राप्त करने के लिए अधिकृत ट्रस्ट द्वारा प्रदान की गई रसीद प्रस्तुत करनी होगी। इस रसीद में दानकर्ता का नाम, ट्रस्ट का नाम, पता, दान की गई राशि और अन्य जानकारी शामिल होनी चाहिए।
- फॉर्म 58: 100% कटौती के लिए योग्य दान के लिए फॉर्म 58 जमा आवश्यक है। इसमें किसी परियोजना के लिए अधिकृत धनराशि, लागत और एकत्र किए गए धन की जानकारी शामिल है।
- ट्रस्ट की पंजीकरण संख्या: उन्हें धारा 80G के तहत आयकर विभाग द्वारा प्रदान की गई ट्रस्ट की पंजीकरण संख्या प्रदान करनी चाहिए।
- पंजीकरण की वैधता: पंजीकरण करते समय, एक दाता को यह देखना चाहिए कि तारीख़ वर्तमान की है और दान के दिन के समर्थन में है।
- रसीद और 80G प्रमाणपत्र की फ़ोटोकॉपी प्रस्तुत करें: उन्हें अपनी प्रस्तुति में रसीदें और 80G प्रमाणपत्र की एक फोटोकॉपी प्रदान करनी चाहिए।
आयकर अधिनियम की धारा 80G के तहत भुगतान का तरीका
इस कटौती का लाभ तब ही मिलता है जब योगदान चेक, डिमांड ड्राफ्ट या नकद के रूप में हो। भोजन, सामग्री, कपड़े और दवाएँ जैसे उपहार, धारा 80G के तहत कटौती योग्य नहीं हैं।
- धारा 80G संशोधन: वित्तीय वर्ष 2017-18 से शुरू होने वाले किसी भी मौद्रिक दान को अब 2,000 रुपये से अधिक के रूप में स्वीकार नहीं किया जाएगा। 2,000 रुपये से अधिक के उपहार को नक़दी के अलावा किसी भी रूप में देना चाहिए, क्योंकि पहले नक़द दान की सीमा 10,000 रुपये थी।
- पात्र दान की राशि: धारा 80G में निर्दिष्ट विभिन्न दान, धारा 80G में निर्धारित सीमा के साथ या बिना सीमा के 100% या 50% तक की कटौती के लिए पात्र हैं।
आयकर अधिनियम 1961 की धारा 80GGC के तहत लाभ
आयकर धारा 80GGC के तहत कटौती का दावा एक निर्धारिती द्वारा अपनी कुल कर योग्य आय का निर्धारण करते समय किया जा सकता है। पिछले वर्ष किसी राजनीतिक दल या चुनावी ट्रस्ट को दिया गया कोई भी उपहार कटौती के लिए पात्र है। यदि भुगतान नकद में है, तो निर्धारिती को कोई कटौती करने की अनुमति नहीं है। कोई भी स्थानीय सरकार या कृत्रिम न्यायिक इकाई जो सरकार से पूर्ण या आंशिक धन प्राप्त करती है, उसे करदाता बनने की अनुमति नहीं है।
‘राजनीतिक दल’ का तात्पर्य लोक प्रतिनिधित्व अधिनियम, 1951 की धारा 29A, धारा 80GGB और 80Gजेसी के तहत स्थापित एक राजनीतिक दल से है।
कर कटौती और प्रतिशत पर सीमा
योगदान के प्रकार और संगठन के आधार पर, आईटी अधिनियम की धारा 80G 50% और 100% कर कटौती सीमाएं स्पष्ट करती है।
‘बिना ऊपरी सीमा के’ दान: दानकर्ता बिना किसी प्रतिबंध के ‘ऊपरी सीमा के बिना’ प्रावधान के तहत दान राशि का 50% या 100% का दावा प्रस्तुत कर सकता है।
उदाहरण के लिए, केंद्र सरकार ने ‘प्रधान मंत्री राष्ट्रीय राहत कोष’ और ‘राष्ट्रीय रक्षा कोष’ की स्थापना की, जो ‘कोई ऊपरी सीमा नहीं’ शर्त और 100% कर कटौती के हकदार हैं। इसके विपरीत, ‘जवाहर लाल नेहरू मेमोरियल फंड और प्रधान मंत्री सूखा कोष’ ऐसे ट्रस्ट हैं जो केवल 50% कर कटौती प्रदान करते हैं।
दान ‘उच्च सीमा के साथ’: उच्च सीमा के साथ’ प्रावधान के तहत, एक निर्धारिती व्यक्ति की सकल समायोजित आय के 10% में से 100% या 50% की कटौती कर सकता है (जैसा कि उस विशिष्ट इकाई द्वारा अनुमति दी गई है)।
धारा 80G के तहत कटौती की गणना
निम्नलिखित कारक प्रभावित करते हैं कि एक दान का कितना हिस्सा कटौती के लिए पात्र है:
- योग्य कटौतीयोग्य राशि
- दानकर्ता की योग्यता
उदाहरण: 100% कटौती समायोजित सकल कुल आय के 10% या योगदान के लिए कोई योग्यता सीमा न होने पर 100% कटौती योग्य, इत्यादि;
इस उदाहरण में, हम देखेंगे कि वह आयकर अधिनियम की धारा 80G के अनुसार दान के लिए कितनी भी राशि की कटौती की जा सकती है। इसके अतिरिक्त, ऐसे योगदानों के लिए समायोजित सकल कुल आय के 10% तक की 50% कटौती की अनुमति है।
उदाहरण के लिए, श्री अरुण अल्पसंख्यक समूह के हितों को आगे बढ़ाने के लिए धारा 10(26BB) में उल्लिखित संगठन में योगदान देते हैं। वह रुपये का योगदान देते हैं।उन्होंने 1,000,000 रुपये दान किए।
अन्य जानकारी निम्नलिखित हैं:
रु. 800,000 उनका आधार वेतन है।
150,000 रुपये की धारा 80C कटौती।
लंबी अवधि में 150,000 का लाभ: रु.30,000
धारा 111A के तहत शेयरों की बिक्री पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ में 20,000 रुपये।
निष्कर्ष
इक्कीसवीं सदी में भी, बहुत कम लोग उपहार के कर लाभों के बारे में जानते हैं।इसके लाभों को एकत्र करने के संबंध में समझ और जागरूकता की कमी है। अधिकांश वेतनभोगी लोगों को धारा 80G के तहत किए गए दान के लिए कटौती या प्रतिपूर्ति के किसी भी संकेत के बिना फॉर्म 16 मिलता है, जो समस्या का एक प्रमुख करण है।
वेतनभोगी कर्मचारियों को स्रोत पर कर कटौती (TDS) पर कर लाभ प्रदान नहीं किया जाता है। इस स्थिति में, उन्हें अपना कर रिटर्न भरते समय और प्रतिपूर्ति का अनुरोध करते समय अपने उपहारों के बारे में जानकारी शामिल करनी चाहिए। धर्मार्थ संगठनों से होने वाली आय को कराधान से छूट देने का यह दृष्टिकोण अर्थव्यवस्था पर नकारात्मक प्रभाव डाल सकता है। लंबी अवधि में, इसके परिणामस्वरूप वित्तीय घाटा हो सकता है और कर एकत्र करने में हानिकारक साबित हो सकता है।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
क्या मेरा नियोक्ता मेरी 80G कटौती की प्रक्रिया कर सकता है?
हाँ,आप अपने नियोक्ता के माध्यम से 80G कटौती का दावा प्रस्तुत कर सकते हैं। आपको अपनी कंपनी से एक दस्तावेज़ की आवश्यकता हो सकती है जो यह साबित करे कि उपहार आपके वेतन का उपयोग करके बनाया गया था।
क्या धारा 80G कटौती के लिए पात्र होने के लिए मेरी दान रसीद प्रस्तुत करना आवश्यक है?
आपको अपने आईटीआर जमा करने के साथ रसीद शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। यदि मूल्यांकन करते समय मूल्यांकन अधिकारी को इसकी आवश्यकता होती है, तो इसे सुरक्षित और सुलभ रखने की सलाह दी जाती है।
क्या 80G दान रसीद किसी विशेष तरीके से तैयार की गई है? मैं अपने दान की रसीद कहां से प्राप्त कर सकता हूं?
आयकर विभाग किसी विशेष प्रकार की दान रसीद प्रदान नहीं करता है। केवल ट्रस्ट का नाम, पता, पंजीकरण संख्या, पैन, शब्दों और संख्याओं में योगदान राशि, दान की तारीख, दाता का नाम और भुगतान विधि का विवरण आवश्यक है।
यदि नियोक्ता एक संयुक्त चेक के साथ उपहार देता है तो भुगतान साक्ष्य कैसा दिखता है?
इस स्थिति में नियोक्ताओं या DDO (आहरण और संवितरण अधिकारी) द्वारा दिए गए प्रमाणपत्रों के आधार पर कटौती की अनुमति दी जाएगी।
क्या मैं अपने वेतन, किराये की आय और पूंजीगत लाभ सहित अपनी सभी आय के लिए 80G कर कटौती का उपयोग कर सकता हूं?
हां , आप उच्च दर पर कर लगाने वाली आय को छोड़कर सभी आय में कटौती कर सकते हैं। उदाहरणों में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ, अल्पकालिक पूंजीगत लाभ आदि शामिल हैं।