विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम: अंतर्राष्ट्रीय वाणिज्य और भुगतान के लिए कानून

‘बाहरी देश के व्यापार और भुगतान को सुविधाजनक बनाने और भारत में विदेशी मुद्रा बाजार के व्यवस्थित विकास और रखरखाव को बढ़ावा देने के लिए विदेशी मुद्रा से संबंधित कानून को समेकित और संशोधित करने’ के लिए भारतीय संसद ने 1999 में विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम (FEMA) पारित किया।

इस कानून ने 29 दिसंबर, 1999 को संसद द्वारा अपनाए गए विदेशी मुद्रा विनियमन अधिनियम (FERA) को हटा दिया। इस क़ानून के तहत, विदेशी मुद्रा के उल्लंघन को, नागरिक अपराध के रूप में वर्गीकृत किया गया है। यह अधिनियम FERA की जगह लेते हुए देश को कवर करता है, जो भारत सरकार के उदारीकरण-समर्थक उद्देश्यों के साथ असंगत हो गया था।

अधिनियम ने एक नई विदेशी मुद्रा प्रबंधन व्यवस्था की अनुमति दी जो विश्व व्यापार संगठन (WTO) के विकास ढांचे का पालन करती है।

FEMA अधिनियम के उद्देश्य

• FEMA की स्थापना का प्राथमिक उद्देश्य अंतर्राष्ट्रीय वाणिज्य और भुगतान को सुविधाजनक बनाना था। FEMA अधिनियम का उद्देश्य व्यवस्थित तरीके से भारतीय मुद्रा बाजार के विकास और प्रबंधन में सहायता करना था।
• FEMA भारत में सभी विदेशी मुद्रा लेनदेन के लिए नियम और प्रक्रियाएं स्थापित करता है।
  दो प्रकार के विदेशी मुद्रा लेनदेन में पूंजी खाता लेनदेन और चालू खाता लेनदेन शामिल हैं।

• FEMA अधिनियम भुगतान संतुलन को अन्य देशों के निवासियों के बीच वस्तुओं, सेवाओं और संपत्तियों में लेनदेन के रिकॉर्ड के रूप में परिभाषित करता है। बेसिक प्रकार के खातों में पूंजी खाता और चालू खाता शामिल हैं।
• पूंजी खाता सभी पूंजी लेनदेन को संदर्भित करता है, जबकि चालू खाता व्यापारिक वाणिज्य को संदर्भित करता है। वस्तुओं, सेवाओं और आय के व्यापार/प्रतिपादन के कारण एक वर्ष के दौरान किसी राष्ट्र या देश से धन का प्रवेश और चालू चालू खाता लेनदेन है।
• चालू खाता किसी अर्थव्यवस्था की सेहत का पैमाना है। जैसा कि पहले बताया गया है, चालू और पूंजी खाते भुगतान संतुलन बनाते हैं।

शेष भुगतान संतुलन में पूंजी खाते शामिल होते हैं, जो पूंजीगत प्राप्तियों और व्यय के कारण अर्थव्यवस्था में पूंजी की आवाजाही को दर्शाते हैं।

FEMA अधिनियम की प्रयोज्यता

FEMA पूरे भारत देश और भारत के बाहर स्थित एजेंसियों और कार्यालयों (जिनका स्वामित्व या प्रबंधन भारतीय नागरिक द्वारा किया जाता है) पर लागू होता है। प्रवर्तन निदेशालय, FEMA का मुख्यालय, नई दिल्ली में स्थित है।

FEMA निम्नलिखित आदेश देता है:

• विदेशी मुद्रा।
• विदेशी सुरक्षा।
• भारत से भारत के अलावा किसी अन्य देश में निर्यात की जाने वाली कोई भी वस्तु और/या सेवा।
• भारत के बाहर से किसी वस्तु और/या सेवाओं का आयात।
• प्रतिभूतियाँ वे हैं जो 1994 के सार्वजनिक ऋण अधिनियम की परिभाषा के अंतर्गत आती हैं।
• किसी भी प्रकार की खरीद, बिक्री या विनिमय (अर्थात, स्थानांतरण)।
• बैंकिंग, वित्तीय और बीमा सेवाएँ
• कोई भी विदेशी कंपनी जिसका स्वामित्व किसी NRI के पास हो और 60% या उससे अधिक का मालिक हो।
• देश में या बाहर रहने वाला भारत का कोई भी नागरिक (NRI)

FEMA अधिनियम चालू खाता लेनदेन को निम्नानुसार तीन वर्गों में वर्गीकृत करता है:

• FEMA द्वारा निषिद्ध लेनदेन,
• लेन-देन के लिए केंद्र सरकार की अनुमति की आवश्यकता है,
• लेन-देन के लिए RBI की अनुमति की आवश्यकता होती है।

FEMA अधिनियम के प्रावधान

FEMA (1999) के प्रमुख प्रावधान निम्नलिखित हैं:

• चालू खाता लेनदेन निःशुल्क हैं, जो लागू होने वाली उचित सीमाओं के अधीन हैं।
• भारतीय रिज़र्व बैंक (RBI) पूंजी खाता लेनदेन का प्रभारी है
• निर्यात लाभ की प्राप्ति पर नियंत्रण का कब्ज़ा
• लाइसेंस प्राप्त डीलर या मनी चेंजर जैसे अधिकृत व्यक्तियों के माध्यम से विदेशी मुद्रा में लेनदेन करना
• विशेष निदेशक (अपील) सहित अपील के लिए प्रावधान
• प्रवर्तन निदेशालय
• कोई भी RBI से पूर्व अनुमति प्राप्त किए बिना विदेशी मुद्रा बेच या निकाल सकता है और बाद में RBI को सूचित कर सकता है।
• प्रवर्तन निदेशालय की भूमिका अधिक जांचात्मक होगी.
• FEMA ने पूंजी खाता परिवर्तनीयता की संभावना को स्वीकार किया।
• FEMA का उल्लंघन एक नागरिक अपराध है।
• FEMA नियमों और विनियमों की तुलना में प्रबंधन से अधिक चिंतित है।
• FEMA एक नियामक ढांचा है जो RBI और केंद्र सरकार को भारत की विदेशी व्यापार रणनीति के अनुसार विदेशी मुद्रा कानूनों और दिशानिर्देशों को अपनाने की अनुमति देता है।

FEMA अधिनियम के दिशानिर्देश

1999 का FEMA भारत में विदेशी मुद्रा लेनदेन के प्रबंधन के लिए कानूनी आधार स्थापित करता है। सभी विदेशी मुद्रा लेनदेन को विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम 1999 (FEMA) के तहत पूंजी या चालू खाता लेनदेन के रूप में वर्गीकृत किया गया है, जो 1 जून 2000 को लागू हुआ।

चालू खाता लेनदेन भारत के बाहर कोई भी लेनदेन है, और यह आकस्मिक देनदारियों सहित किसी निवासी की संपत्ति या दायित्वों को नहीं बदलता है।

• भारत में रहने वाले व्यक्ति FEMA की धारा 5 के तहत किसी भी चालू खाते के लेनदेन के लिए विदेशी मुद्रा खरीदने या बेचने के लिए स्वतंत्र हैं।
  यह केंद्र सरकार द्वारा विदेशी मुद्रा का उपयोग करके निषिद्ध लेनदेन को छोड़कर दूसरे लेनदेन के लिए है, जैसे लॉटरी जीत का प्रेषण; रेसिंग/घुड़सवारी, आदि या किसी अन्य शौक से आय का प्रेषण; लॉटरी टिकट खरीदने के लिए प्रेषण।

• भारत में रहने वाले व्यक्ति FEMA की धारा 5 के तहत किसी भी चालू खाते के लेनदेन के लिए विदेशी मुद्रा खरीदने या बेचने के लिए स्वतंत्र हैं। यह उन लेनदेन के लिए है, जिन्हें छोड़कर केंद्र सरकार ने विदेशी मुद्रा के उपयोग पर रोक लगा दी है, जैसे लॉटरी जीत का प्रेषण; रेसिंग/सवारी, या किसी अन्य शौक से आय का भेजा हुआ धन; लॉटरी टिकटों की खरीद के लिए भेजा हुआ धन।

FEMA का दंड

(1) यदि कोई व्यक्ति:

इस अधिनियम के किसी भी प्रावधान का उल्लंघन करता है, या

कोई व्यक्ति इस अधिनियम के तहत शक्तियों के प्रयोग में जारी किए गए किसी भी नियम, विनियमन, अधिसूचना, निर्देश या आदेश का उल्लंघन करता है या किसी भी शर्त का उल्लंघन करता है, जिसके अधीन रिज़र्व बैंक प्राधिकरण जारी करता है। ऐसे मामले में, यदि राशि नापने योग्य है, तो उल्लंघन में शामिल राशि का तीन गुना तक जुर्माना लगाया जा सकता है, या यदि राशि नापने योग्य नहीं है, तो 2,00,000 रुपये तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। पहली बार पता चलने के बाद उल्लंघन जारी रहने पर प्रत्येक दिन के लिए यह जुर्माना 5,000 रुपये तक बढ़ाया जा सकता है।

(1ए) यदि कोई व्यक्ति धारा 37ए की उपधारा (1) के प्रावधानों के तहत निर्धारित सीमा से अधिक कुल मूल्य की कोई विदेशी मुद्रा, विदेशी सुरक्षा, या अचल संपत्ति प्राप्त करता है, तो वह अधिकतम जुर्माना के लिए उत्तरदायी होगा। ऐसे उल्लंघन में राशि का तीन गुना तक और भारत में स्थित विदेशी समकक्ष मूल्य के समतुल्य को जब्त कर लिया जाएगा।

(1बी) उप-धारा (1ए) के तहत कार्यवाही में, निर्णायक प्राधिकारी लिखित रूप में आधार का दस्तावेजीकरण करने के बाद अभियोजन शुरू करने का प्रस्ताव कर सकता है। यदि प्रवर्तन निदेशक आश्वस्त है, तो वह सहायक निदेशक से नीचे के किसी अधिकारी को लिखित रूप में आधार दर्ज करने के बाद, अपराधी व्यक्ति के खिलाफ आपराधिक शिकायत दर्ज कराकर मुकदमा चलाने का आदेश दे सकता है।

(1सी) यदि कोई व्यक्ति:

• कोई विदेशी मुद्रा अर्जित करने वाला पाया गया है,
• विदेशी सुरक्षा या
• उप-धारा (1ए) के तहत लगाए गए जुर्माने के अलावा, भारत के बाहर स्थित अचल संपत्ति जिनका कुल मूल्य पर्याप्त सीमा से अधिक है, उसके लिए उप-धारा (1) के प्रावधानों के तहत 5 साल की कैद और जुर्माना की सजा हो सकती है।

(1डी) किसी अदालत को धारा 13 के पैराग्राफ (1सी) के तहत किसी अपराध का संज्ञान तब तक नहीं लेना चाहिए, जब तक कि शिकायत (1बी) में सहायक निदेशक के स्तर से नीचे के अधिकारी का नाम न दिया गया हो।

(2) उपधारा (1) के तहत किसी भी उल्लंघन का फैसला करने वाला कोई भी न्यायिक प्राधिकारी, किसी भी दंड के अलावा, यह निर्देश दे सकता है कि कोई भी मुद्रा, सुरक्षा, या अन्य धन या संपत्ति जिसके संबंध में उल्लंघन हुआ है, उसे जब्त कर लिया जाए। केंद्र सरकार, और आगे निर्देश देती है कि कोई भी विदेशी मुद्रा होल्डिंग्स, यदि कोई हो, उसे केंद्र सरकार को जब्त कर ली जाए।

स्पष्टीकरण – इस उपधारा के लिए, ‘संपत्ति’ जिसके संबंध में उल्लंघन हुआ है, इसमें शामिल होंगे-

(ए) किसी बैंक में जमा राशि, जिसमें उक्त संपत्ति परिवर्तित हो जाती है;

(बी) भारतीय मुद्रा, जिसमें उक्त संपत्ति बदली गई है; और

(सी) उस संपत्ति के रूपांतरण के परिणामस्वरूप कोई अन्य संपत्ति।

FEMA पर केस स्टडी

RBI ने रिलायंस इंफ्रास्ट्रक्चर पर 125 करोड़ रुपये का जुर्माना लगाया है

• भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) ने अनिल धीरूभाई अंबानी समूह के कंसोर्टियम रिलायंस इंफ्रास्ट्रक्चर को अनिवार्य कर दिया है की, वह एक संयुक्त उद्यम कंपनी को धन भेजने से पहले, 315 दिनों के लिए अपने म्यूचुअल फंड के साथ भारत में $300 की बड़ी विदेशी ऋण आय जमा करने के लिए कम से कम 125 करोड़ रुपये की संचयी फीस का भुगतान करें।

  RBI के आदेश के अनुसार, इन कार्रवाइयों ने विभिन्न FEMA प्रावधानों का उल्लंघन किया।

• RBI ने कहा कि 25 जुलाई 2006 को, रिलायंस एनर्जी ने भारत में बुनियादी ढांचा परियोजनाओं में निवेश के लिए 360 मिलियन डॉलर का ECB जुटाया। 15 नवंबर 2006 को, ECB की आय को वापस ले लिया गया और अस्थायी रूप से विदेशों में चल परिसंपत्तियों में जमा कर दिया गया। 26 अप्रैल, 2007 को, रिलायंस एनर्जी ने ECB आय में 300 मिलियन डॉलर भारत को लौटा दिए, जबकि शेष विदेश में चल संपत्ति में रहा।
• इन फंडों को 26 अप्रैल, 2007 को रिलायंस म्यूचुअल फंड ग्रोथ ऑप्शन और रिलायंस फ्लोटिंग रेट फंड ग्रोथ ऑप्शन में रखा गया था। पूरा पैसा निकाल लिया गया और 27 अप्रैल, 2007 को रिलायंस फिक्स्ड होराइजन फंड III वार्षिक योजना श्रृंखला V में निवेश किया गया।
• रिलायंस एनर्जी ने ब्रिटिश वर्जिन द्वीप समूह में स्थित एक ऑफशोर (अपतटीय) संयुक्त उद्यम, गौरॉक वेंचर्स की पूंजी में निवेश करने के लिए 5 मार्च 2008 को $500 मिलियन का भुगतान किया।

• RBI के अनुसार, 2000 में जारी FEMA दिशानिर्देशों के तहत, एक उधारकर्ता को भारत में वास्तविक आवश्यकता पूरी होने तक ECB फंड को विदेश में रखना होगा। इसके अलावा, केंद्रीय बैंक ने कहा कि धन का उपयोग किसी अन्य उद्देश्य के लिए नहीं किया जा सकता है।

  RBI के मुख्य महाप्रबंधक सलीम गंगाधरन द्वारा हस्ताक्षरित आदेश में कहा गया है, ‘आवेदक का आचरण ECB दिशानिर्देशों का उल्लंघन था, और इसके लिए समझौता करने की मांग की गई है।’

• रिलायंस एनर्जी ने उल्लंघन स्वीकार किया और 16 जून, 2008 को समूह के प्रबंध निदेशक गौतम दोशी और प्राइसवाटरहाउसकूपर्स के कार्यकारी निदेशक संजय कपाड़िया द्वारा प्रतिनिधित्व की गई एक व्यक्तिगत सुनवाई के दौरान कंपाउंडिंग का अनुरोध किया। कंपनी के मुताबिक, अप्रत्याशित परिस्थितियों के कारण दादरी बिजली परियोजना में देरी हुई है। इसलिए, $300 मिलियन ECB आय भारत द्वारा खरीदी गई और चल ऋण म्यूचुअल फंड योजनाओं में निवेश की गई।

• रिलायंस एनर्जी के दावे को खारिज करते हुए, RBI ने कहा कि 5 मार्च, 2008 को, यह प्रशंसनीय नहीं है कि कंपनी को यह महसूस करने के लिए 315 दिनों की आवश्यकता थी कि, ECB की आय उसके इच्छित उद्देश्य के लिए आवश्यक नहीं थी और कंपनी को विदेशी संयुक्त उद्यम में उपयोग के लिए धन वापस लाने के लिए बाध्य किया गया था।

  रिलायंस ने दावा किया कि भारत में उपयोग के लिए नकदी की शीघ्र उपलब्धता सुनिश्चित करने के लिए, ECB मुनाफे को ऋण म्यूचुअल फंड योजनाओं में रखा गया था।

• RBI अधिकारी ने आदेश में कहा, ‘मुझे इस तर्क में कोई दम नहीं दिखता, क्योंकि आवेदक ने ECB दिशानिर्देशों में प्रदान नहीं की गई आय का उपयोग करने या संयुक्त उद्यम की पूंजी में निवेश के लिए विदेश में आय वापस भेजने के लिए RBI से संपर्क नहीं किया है’।
• कंपनी ने उचित ठहराया कि 5 मार्च 2008 को धन प्रेषण के कारण विनिमय दर में वृद्धि एक काल्पनिक अंतरिम दर में वृद्धि होगी क्योंकि यह अभी तक क्रिस्टलीकृत नहीं हुई है।
• दूसरी ओर, RBI इससे सहमत नहीं है। ‘उन्होंने यह भी कहा है कि, लेखांकन मानक 11 (AS 11) के तहत, सभी विदेशी मुद्रा ऋणों को बहाल किया जाना चाहिए, और वर्तमान विनिमय दर और जिस दर पर उन्हें भारत भेजा गया था, के बीच का अंतर विदेशी मुद्रा हानि/लाभ के रूप में लाभ और हानि विवरण में दर्ज किया जाना चाहिए।
• ऐसे परिदृश्य में जहां ECB की आय विदेशों में जमा की जाती है, विनिमय दर में लाभ या हानि बेअसर हो जाती है क्योंकि देनदारी पक्ष के लाभ या हानि की भरपाई संबंधित विनिमय हानि या संपत्ति में लाभ से हो जाती है।
• फैसले के अनुसार, ‘इस मामले में विनिमय लाभ की वसूली की गई थी, और अतिरिक्त विनिमय लाभ FEMA के तहत एक अवैध कार्य के माध्यम से व्यवसाय में जमा किया गया था।’
• इसमें कहा गया है कि व्यवसाय 124.68 करोड़ रुपये का जुर्माना देने के लिए बाध्य है क्योंकि उसने 124 करोड़ रुपये का अतिरिक्त राजस्व अर्जित किया है। इस वर्ष के अगस्त में, व्यवसाय ने कंपाउंडिंग के लिए एक नया आवेदन दायर किया और अनुरोध किया कि 150 मिलियन डॉलर के एक अन्य ECB लेनदेन के संबंध में किए गए उल्लंघन को जोड़ने के लिए 17 अप्रैल, 2008 के वर्तमान आवेदन को वापस ले लिया जाए।
• हालाँकि, RBI ने कहा कि व्यवसाय को प्रत्येक लेनदेन के लिए एक नया आवेदन जमा करना होगा और दो लेनदेन अलग-अलग हैं और उन्हें जोड़ा नहीं जा सकता है।

निष्कर्ष

FEMA की धारा 3 के तहत सभी चालू खाता लेनदेन निःशुल्क हैं; फिर भी, केंद्र सरकार विशेष नियम अपनाकर किसी भी समय उचित निर्देश प्रदान कर सकती है। FEMA की धारा 6 के अनुसार, पूंजी खाता लेनदेन केवल RBI द्वारा अपने प्रकाशित नियमों में निर्धारित राशि तक ही अधिकृत है।

FEMA की धारा 10 के अनुसार, RBI की इसके प्रबंधन में एक नियंत्रित भूमिका है। हालाँकि, FEMA सीधे विदेशी मुद्रा लेनदेन को संभाल नहीं सकता है और उसे RBI के निर्देशों का पालन करने वाले किसी व्यक्ति को चुनना होगा। FEMA में विभिन्न प्रवर्तन, जुर्माना, न्यायनिर्णयन और अपील के प्रावधान हैं।